警語

文章內容僅供投資人參考,投資人須自行承擔風險,本文不負擔盈虧之法律責任,亦不代表任何投資或稅務建議。


前陣子有朋友問我關於海外投資是否免稅的問題,他說這幾年「存股」有成,每年股息領30~40萬元,加上自身薪資所得後,擔心綜合所得稅率可能跳到20%,最近聽說投資海外特別股可以「免稅」,為了減輕稅務負擔,開始想要學習海外投資。

投資海外的確享有更高的稅務優勢,可是不是每種產品都免稅,海外特別股也可以分為很多類型,而且「免稅」也不等於「完全不用繳稅」。

本文說明何謂「免稅」?並以A、B 、C為例,告訴你不同人的稅務差異,並介紹幾種常見的海外投資免稅產品。

海外投資的稅務優勢 

有些海外投資產品依目前外國法令無須扣除股利或利息稅,惟仍須依規定向台灣政府申報海外所得。目前海外所得是以「戶」為計算及申報單位,申報門檻為100萬元,每年海外所得低於100萬元者無須申報,且需基本所得+海外所得大於670萬元方達課稅門檻。

基本所得包括綜合所得淨額、特定保險給付、私募基金之受益憑證之交易所得及非現金捐贈金額。前述基本所得除綜合所得淨額外,其他所得對大多數人來說相對少見,所以可以先簡單理解為每年綜合所得淨額+海外所得大於670萬元方達課稅門檻,並就超出670萬的差額部分,予以課徵20%稅率,依前述方式所算出來的稅額稱為「基本稅額」,再跟「一般所得稅額」作比較後,擇其高者繳納。

而「一般所得稅額」是指依綜合所得淨額乘上適用稅率計算出的應納稅額,也就是我們每年5月繳的稅金。

綜合所得最常見的包含薪資所得及國內現金股利所得,可是海外所得不列入綜合所得計算,將各種所得扣除各類扣除額及免稅額後即為為綜合所得淨額。(綜合所得種類:https://pse.is/C4HPJ)

figure-1資料來源:財政部臺北國稅局

以下以單身未婚且無扶養親屬的A、B、C為例,比較不同納稅情形

學習海外投資的某A

某A非常認真努力工作,而且同時努力研究海外投資,將辛苦工作賺來的錢投資許多海外產品,後來投資有成在40歲提前辭職退休,現在除了每年海外所得200萬外,沒有任何其他來源收入,因基本所得+海外所得未達670萬課稅門檻,所以某A無須繳納任何稅金,僅需依規定申報即可。

全心認真工作的某B

某B非常認真努力工作,每年領取高薪200萬,但他完全沒有學習投資,也沒有任何其他來源收入,將薪資所得200萬扣除免稅額8.8萬、標準扣除額12萬及薪資特別扣除額20萬後,綜合所得淨額為159.2萬(200-8.8-12-20=159.2),適用稅率20%,扣除累進差額13.46萬後,每年需繳納18.38萬的稅金(159.2*0.2-13.46=18.38)

只學國內投資的某C

某C非常認真努力工作,他雖然有在研究投資,但一直以國內投資為主,並未涉足海外投資,後來投資有成在40歲提前辭職退休,現在除了每年國內現金股利200萬外,沒有任何其他來源收入。

目前股利所得採分離課稅制,某C可以選擇股利所得併入個人綜合所得,並以總股息的8.5%為可抵減稅額,但抵減上限為8萬元,也可以選擇股利單獨課稅,稅率28%,再擇其低者繳納,以下分別計算

計算方式1 股利所得併入個人綜合所得

將股利所得200萬扣除免稅額8.8萬、標準扣除額12萬後,綜合所得淨額為179.2萬元(200-8.8-12=179.2),適用稅率20%,扣除累進差額13.46萬後,每年需繳納22.38萬的稅(179.2*0.2-13.46=22.38),但總股息的8.5%可以抵減稅額,代表可抵減17萬元的稅金(200萬x 8.5%=17萬),可是最多只能抵減8萬元,因此實際要繳的稅就是14.38萬元(22.38-8=14.38) 

計算方式2 股利所得單獨課稅

領200萬的現金股利,股利要被課28%,也就是56萬的稅金(200*0.28=56)。

以某C來說,選擇計算方式1比較划算,只要繳納14.38萬的稅金。

某A、某B、某C的稅務差異

最認真工作的B繳了18.38萬的稅

只學國內投資的C繳了14.38萬的稅

學習海外投資的A無須繳稅

說來有點無奈,最認真工作的B反而繳最多稅,所以努力學習投資真的很重要,而如果學的是海外投資,又有更高的稅務優勢,隨者收入持續提升,這樣的稅務優勢差距也會越來越大。

常見的海外投資免稅產品

海外投資免稅產品是否「不扣稅」,主要有2個重點:

1.投資產品為債券(公債、市政債、公司債、交易所交易債、債券型特別股等)

2.發行國家為免稅國家(如英國、香港、新加坡等免稅國家發行的特別股、普通股、Reits等)

上面這些投資產品各有不同特性,在投資前還是要仔細瞭解,稅務只是其中一種考量,最重要還是投資的長長久久。

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arliang
2019/01/24
請問VGIT每次配息都會被美國預扣稅,但是美國債券本來就不該被扣稅,這部份稅該如何取回呢?
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美股夢想家- 打造穩定現金流
2019/01/24
ETF會先扣稅,有的券商會退稅,但不一定退,要取回有難度,就要找美國國稅局了
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arliang
2019/01/26
可以發一篇教大家「如何跟國稅局要回預扣稅」的教學文嗎?
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美股夢想家- 打造穩定現金流
2019/01/26
如果要申請退稅,可參考這篇文章的流程,蠻簡單易懂的
https://goo.gl/LgLNi7
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arliang
2019/01/27
非也,我簡直傻眼,你居然會說查稅這句話

投資美國國債「本來就是免稅」,何來預扣?請問你有買過美國國債嗎?請問你有被預扣嗎?
答案是「國債配發是利息不是股息,所以不會被預扣稅」
你應該要分清楚,股息、利息差別,
股息會預扣、利息則否!
.....
我在爭取我合理的權益,而不是鑽漏洞逃漏稅,
你應該建立合理的觀念,同時你也應該告訴大家「如何爭取自己的權益」
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arliang
2019/01/27
我投資VT為例子,假設其中有40%是投資國外市場(非美國),這40%難道也要被扣稅?
這40%衍生的股息被扣稅,我不應該爭取嗎?
我覺得你應該要好好地思考一下,什麼叫做合理的權益,什麼叫做逃漏稅
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美股夢想家- 打造穩定現金流
2019/01/27
我不是說你在逃漏稅,我也清楚股利 利息的差異,只是目前現實情況就是買美國註冊的ETF,其發放的股利或利息都會被先扣稅,之後隔年券商會再就利息部分或外國股利部分退稅,但並不是全部券商都會如此處理,依我身邊朋友經驗,可以跟客服爭取看看,但也要看券商那邊能不能配合
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美股夢想家- 打造穩定現金流
2019/01/27
可能文字交流關係,你誤會我的意思了,我不是說你在逃漏稅,若文字表達造成誤會,請見諒,我也將原本留言刪除了。
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arliang
2019/01/27
我不是來吵架的,我先道歉!
就如您所說,只要是ETF,山姆大叔一律扣稅,
從川普稅改後,我不知道如何填單了

因此我認為您的標題是「美股夢想家- 打造穩定現金流」,
是否也可以教我們如何與IRS打交道?
畢竟30%對於現金流也是很重傷

我相信這種知識對於您的訂閱率有絕對的幫助,殷切期盼
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美股夢想家- 打造穩定現金流
2019/01/27
沒關係,是我文字表達不精確。
我目前投資的產品都是以本來不扣稅或本來就該扣稅的產品為主,關於退稅的知識分享,有空我再整理成文章,謝謝你的建議
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