大家都知道基金有分境內、境外

但所得稅怎麼分呢? 

大家都說670萬免稅真的有這麼好嗎?


首先境內基金又分為兩種

境內基金投資境內標的:屬於利息/股利收入
目前基金配息跟存款的利息,都屬於同一性質,
有 27 萬免稅扣抵額度,超過這個金額就會併入個人綜合所得?

錯!!! 只有儲蓄投資特別扣除額才能27萬免稅!

股票股利也不能算儲蓄投資特別扣除額!


哪些屬於『儲蓄投資特別扣除額』呢?

儲蓄投資特別扣除的所得包括下面3項:
1.金融機構存款利息,但是不包括免稅的郵政存簿儲金利息,和分離課稅的公債、公司債、金融債券、短期票券利息,以及金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券分配之利息。
2. 屬於儲蓄性質信託資金的收益。
3. 87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票,於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得。
申報有上面各項的所得,可以列為儲蓄投資特別扣除額,這些所得的扣除限額為27萬元。
(所得稅法第17條第1項第2款第3目之3)
(所得稅法第17條之3)


境內基金投資境外標的:「配息」會列入「海外所得」


境外基金:「配息、資本利得」都列入「海外所得」

境內基金和境外基金的區別關鍵是基金註冊地點唷!
(註冊在台灣就叫境內基金;海外就叫境外基金)

簡單的表格給大家好分辨:

figure-1

海外所得100萬以下免稅,有670萬基本所得免稅額

除了大家常常聽到的綜合所得稅

其實還有「基本所得額」~

意思就是海外所得100萬以下不用計入基本所得額
但超過100萬就要計入

基本所得額有670萬的免稅額
但基本所得額包含了:
國內所得+海外所得+海外保單+海外投資...等

很多理專都會跟客戶說
海外所得670萬免稅,這是錯誤的!!!!

講這麼多,海外所得稅率是多少呢?
『海外所得稅是20%』

figure-2

有看沒有懂! 海莉姊來舉例給你知

假設海莉姊的夢想收入是
國內收入300萬
海外土地收入300萬
加上境外基金投資收入200萬

我的基本所得額合計是800萬

800萬-670萬=130萬
130萬X20%=26萬
表示我還須納26萬的稅金

但如果我的綜所稅額大於基本稅額
那就不用補稅囉~
換言之,總所稅跟基本稅額只要繳一個啦!
(是取繳得多的那個!)

一般來說是很難要繳到海外所的稅的部份的

如果是高資產族群當然就不同了~

這篇文章除了可以幫助大家更了解稅率
也更希望大家可以都被課很多稅!
(表示賺很多啦 哈哈哈)

figure-3

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RyanChang
2018/11/02
又長知識了~
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海莉姊-不怕回家吃自己/投資理財、多元學習
2018/11/04
👍🏻
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