公司的體檢報告：財務報表！
去醫院健康檢查，會拿到體檢報告，
而會計師就像是公司的醫生，
每季會出具一份公司的體檢報告，
也就是我們常聽到的財務報表！
很多人會懼怕看財報，
認為很難、看不懂，
不用擔心，
這裡有一系列的財報教學，
讓你從此不再害怕財報！
本篇與您分享：
財報重要組成：4 大表
由於很多股友跟我反應：「我完全不懂財報，能教我嗎？」
所以這一篇主要是初步介紹財報 4 大表，
讓大家先對每個報表有初步概念，
之後會更詳細介紹每一張財務報表
財報主要組成：4大表
- 資產負債表
- 損益表
- 股東權益變動表
- 現金流量表
讓我們來一一介紹每一張表的功能吧
(一)資產負債表：
了解企業財務結構的重要利器
資產負債表分為 3 大區塊：資產、負債以及股東權益。
而且會計原則：資產 = 負債 + 股東權益，
為什麼呢？
舉個例子：
假設小明要在淡水老街開一間豆花店，
假日遊客往來不斷，預計生意會很好。
經過評估過後，
開立一間豆花店需要買磨豆機、爐具、桌椅還有黃豆及珍珠等配料
估計要 100 萬，
但小明身上只有 75 萬，
還差 25 萬怎麼辦？
這時候可以找銀行貸款，
這樣小明就湊到 100 萬了。
於是豆花店開幕了，
磨豆機、爐具、桌椅還有黃豆及珍珠都是小明的資產，
總價 100 萬，
小明是股東，75 萬是小明的資金，
所以股東權益有 75 萬，
而還有 25 萬是跟銀行借款，
所以是屬於負債。
這樣就符合一開始所講的會計原則：資產 = 負債 + 股東權益
會計科目簡介：
資產負債表指的是某一個特定時間點，公司的經營狀況，
例如：2018/12/31 這個時點，公司的現金、負債有多少，
是為「靜態報表」
(PS:其他三張財報是動態報表，指某一特定期間)
資產就是指「資金的用途」，
包含的會計科目有：現金、短期投資、存貨等，
負債及股東權益是指「資金的來源」。
負債包含的會計科目有：銀行借款、應付帳款等
股東權益含有股本等
以下列出常見的會計科目：
表格中的會計科目簡單說明一下:
資產類：
●短期投資：可能是交易股票、債券等金融商品
●應收票據：應該收回的票據但尚未收回來
●應收帳款：應該收回的帳款但尚未收回來
●存貨：不同行業存貨不同。
營建業的存貨是土地、食品業的存貨是大豆等
●不動產、廠房及設備：就是俗稱的固定資產，例如：機器設備
負債類：
●銀行借款：顧名思義就是跟銀行借錢
●應付票據：應該支付的票據尚未支付出去
●應付帳款：應該支付的帳款尚未支付出去
●預收款項：先收到錢，但貨品還沒交付。
例如：預收貨款，類似收訂金的概念
●遞延所得稅負債：就是指應付所得稅，繳給政府的稅尚未繳納
●存入保證金：將他人保證金存放在自己公司。
就像是租房時，房東會跟房客收 2 個月押金一樣。
股東權益類會在下方的股東權益變動表說明。
(二)損益表：
衡量企業經營績效的重要依據
投資人關注的 EPS 就是從損益表計算而來的，
損益表最可以讓我們知道公司的經營狀況，
營收、成本、費用以及營業外損益都涵蓋在內。
讓我們延續豆花的的例子，來說明什麼是損益表吧
豆花店辛苦經營 1 年後，
小明的爸爸非常關心小明，
想知道經營狀況如何，
小明爸喝了一口熱茶，
一臉擔憂地問：
「小明阿，你豆花店有沒有賺錢啊，
還是白做工阿？」
這時小明心想：「終於可以展現一下我的績效啦」
於是興沖沖的拿出損益表讓爸爸看，
小明先解釋了損益表的公式讓爸爸理解，
營業收入－營業成本＝營業毛利
營業毛利－營業費用＝營業淨利
營業淨利＋營業外損益＝稅前淨利
稅前淨利－所得稅＝稅後淨利，又稱本期淨利
豆花店的經營如下：
營業收入 100 萬，
但進貨成本 15 萬，
所以毛利 100 – 15 = 85 萬，
然後還要支付店租以及水電費一共是 22 萬，
營業淨利 85 - 22 = 63 萬，
店鋪二樓出租給阿華滷肉飯，
租金收入 9 萬元，
這是屬於本業之外收益，
會列為營業外收入，
所以稅前淨利 = 63 + 9 = 72 萬，
最後繳了 14 萬元的稅，
本期淨利 = 72 -14 = 58 萬，
58 萬就是小明可以收到自己口袋的收入啦，
讓我們恭喜小明，
第一次創業就成功
會計科目簡介：
●營業收入：指的是公司經營他的本業，在某段期間(例如1/1~12/31)期間賺了多少。
以上述小明的例子，賣豆花就是公司的本業。
●營業成本：賣出的產品所需要的成本。例如豆花店的黃豆、糖
●營業費用：指經營公司所需要的花費。例如水電、房租
●營業外收支：指的是本業以外的收入或費用。
例如：豆花店二樓出租給阿華所收到的租金收入
(三)股東權益變動表
還記得在介紹資產負債表時，
有說過資產 = 負債 + 股東權益，
而股東權益變動表就是：詳細的說明股東權益 1 整年度的變化，
股東權益變動表的金額 = 資產負債表裡股東權益的金額
會計科目簡介：
股東權益變動表有以下幾個常見的會計科目：
●股本：通常 1 股面額 10 元，看公司發行幾股，
假設發行 300 股，則股本就是 10 元 * 300 股 = 3000 元
●資本公積：有很多種形況，比較常見的是發行股票的價格超過面額 10 元，
其差額就會列在資本公司。
例如：小明豆花店要上市了，
1 股發行價 25 元，面額 10 元入股本，
其餘 25 - 10 = 15 元就是屬於資本公積。
●保留盈餘：公司累積未發放的盈餘。
小明豆花店第一年賺 58 萬，
第二年開始營業的時候，
帳上就會有 58 萬的保留盈餘，
表示歷年來賺的錢保留下來
●其他權益：常見的有外幣換算差額
●庫藏股：指公司的資金買回公司自己的股票。
有很多種原因，可能是要轉讓股份給員工，
也有可能是讓在外面流通的股數變少，提高股價
(四)現金流量表
指的是一段期間，公司的現金增減變動，
主要是反映資產負債表各項目對現金流量的影響，
舉個簡單例子:
在資產負債表上，存出保證金(屬於資產類) 107Q4 金額是 500 元，
106Q4 金額是 300 元，
107 期間存出保證金增加 200 元，(500-300)
另一方面現金則減少同樣金額
然在現流表上會表達為：存出保證金 -200元，
代表錢流出去 200 元，是運用在存出保證金上面。
現金流量表會決定公司生存的能力，
畢竟如果沒有足夠的現金，
公司無法經營下去。
根據不同用途，
劃分為 3 個分類：營運活動、投資活動以及籌資活動
(1)營運活動：有關於營運的現金流
例如：應收帳款的增減、存貨的增減、應付票據的增減
(2)投資活動：有關投資的現金流
例如：購買機器設備、取得專利權(無形資產)、投資新公司等
(3)籌資活動：有關借貸的現金流
例如：向銀行借款、發放現金股利
然後營運活動＋投資活動＋籌資活動的金額，
會等同本年度現金流的增減金額
一樣舉個例子：
107 年度營運活動 -10 元
107 年度投資活動 +15 元
107 年度籌資活動 -8 元
三者相加 = -10+15 - 8= -3 元
所以將 107/12/31 的現金餘額 扣除 106/12/31 的現金餘額一定等於 -3 元
財務 4 大表的初步介紹就到這裡，
已經熟悉財報的股友，可能覺得簡單，
就當作是複習囉~
之後會再針對每一張財報進行更深入的教學喔
